Một trong những điều mà nhà đầu tư kinh doanh nào cũng nên biết để làm chủ được khoản thu nhập và mức tài chính của mình một cách hiệu quả đó là biết tính lũy kế. Vậy lũy kế là gì? Công thức tính như thế nào và đặc biệt là chúng có những lợi ích đặc biệt gì có thể đem lại cho các nhà đầu tư kinh doanh. Cùng theo dõi những thông tin cơ bản về lũy kế trong bài viết dưới đây nhé.
1. Lũy kế là gì?
Đối với lĩnh vực kinh doanh, kinh tế có rất nhiều thuật ngữ mà nhà làm kinh doanh và kinh tế phải biết đến để có được những kết quả kinh doanh tốt đẹp nhất.
Lũy kế (Cummulative) là những số liệu được tổng hợp trong một khoảng thời gian trước đó để tính toán hạch toán cho một doanh nghiệp kinh doanh. Nó cũng được hiểu là cần lũy tiến và cộng lại theo từng kỳ với nhau, những số liệu đã được tổng hợp này sẽ được hạch toán cho kỳ tiếp theo.
Một ví dụ cụ thể trong trường hợp Cummulative của một công ty và doanh nghiệp dưới đây sẽ giúp bạn hiểu hơn về LK (lũy kế) là gì.
Ví dụ trong tháng 1 của công ty đang có một khoản nợ là 100 triệu, sau khoảng 2 tháng sau công ty tiếp tục vay thêm và nợ thêm khoảng 20 triệu. Nếu như khoản nợ của công ty trong tháng 1 vẫn chưa trả xong và đến hết tháng 3 thì khoản nợ được cộng dồn lại là 120 triệu. Người cho bạn vay nợ sẽ ghi tổng kết LK là một khoản nợ 120 triệu ở tháng 3
Các khái niệm :
- Khấu hao lũy kế: đó là khi bạn thực hiện tổng khấu hao của các tài sản cố định trong từng năm với tổng khấu hao của những năm trước đó đã được tính cộng dồn.
Hiểu đơn giản thì đây là một khoản khấu hao được tính tổng từ năm này qua năm khác, chúng được cộng dồn lại để có thể thu hồi lại cho doanh nghiệp được những tài sản cố định mà doanh nghiệp đã sử dụng hoặc đầu tư trong quá trình sản xuất và kinh doanh.
Một khoản khấu hao được tính tại một doanh nghiệp không nên cao hơn mức chi phí mà doanh nghiệp, công ty đó bỏ ra để mua sản phẩm đó phục vụ cho việc sản xuất, kinh doanh.
- Lũy kế khối lượng: tính từ đầu kỳ đến cuối kỳ đối với khoản tiền mà công ty, doanh nghiệp cần thực hiện thanh toán cho khối lượng và cộng với khoản tiền chiết khấu tạm ứng và giá trị cần thực hiện thanh toán trong kỳ đó.
- Lợi nhuận LK: là một khoản tiền mà công ty hoặc doanh nghiệp thực hiện tính từ đầu kỳ và khoản tiền này đã trừ đi khoản lãi mà doanh nghiệp đó cần chia. Nó được hiểu tương tự như là lợi nhuận chưa phân phối.
- Lỗ lũy kế: khi công ty, doanh nghiệp bị suy giảm tài sản trong quá trình sản xuất hoặc trong đầu tư kinh doanh. Giá trị này được biết đến nhiều hơn khi bạn nhìn vào giấy tờ và trong thực tế sẽ khó có thể nhìn ra được. Do đó, khi thực hiện đầu tư thì các công ty sẽ nắm rõ về khoản này để có được chiến lược đầu tư phù hợp nhất.
Hoặc có thể hiểu lỗ LK đơn giản là khi bạn nhận ra một giá trị nào đó ghi trên sổ kế toán của doanh nghiệp lớn hơn giá trị thực của những tài sản này hiện có, và đã có khoản lỗ LK xảy ra. Và lúc này, kế toán công ty và doanh nghiệp đó sẽ ghi nhận lại.
- Thuế lũy kế: nhà nước sẽ áp dụng cho mỗi công ty hoặc doanh nghiệp một khoản thuế LK theo những bậc khác nhau. Và mức thuế này nhà nước có thể thay đổi tùy vào những khoảng thời gian khác nhau.
- Lãi LK: đây là khoảng thời gian mà công ty hoặc doanh nghiệp có sự gia tăng thêm đối với những tài sản so với những giá trị được ghi nhận ban đầu. Khi doanh nghiệp có được những khoản lãi LK này có thể giúp những doanh nghiệp này bù lại những khoản lỗ đã thực hiện trong các giao dịch đầu tư trước đó.
2. Công thức tính lũy kế chi tiết
Để tính được LK chi tiết thì bạn phải tổng hợp lại tất cả các khoản tiền phát sinh trong kỳ bạn muốn thực hiện tính để có thể tính được chính xác nhất.
Các công thức tính:
Lũy kế = Phát sinh trong kỳ + LK các tháng/ kỳ trước đó
Lợi nhuận lũy kế = Tổng số tiền đã được cộng dồn từ kỳ đầu – Những khoản lãi của doanh nghiệp đã chia
Lỗ lũy kế = Giá trị doanh nghiệp ghi trong sổ của đơn vị sinh ra tiền (CGU)- Giá trị doanh nghiệp thu hồi của đơn vị sinh ra tiền (CGU)
Lãi lũy kế = Giá trị doanh nghiệp ghi trong sổ của đơn vị sinh ra tiền (CGU)+ Giá trị doanh nghiệp thu hồi của đơn vị sinh ra tiền (CGU)
3. Thời điểm tốt để hạch toán khoản lỗ lũy kế
Khi các nhà đầu tư hoặc doanh nghiệp biết được khoản lỗ LK của họ, nên thực hiện hạch toán ngay. Và để thực hiện thì bạn cần biết những khoản lỗ LK nào được ghi nhận.
- Khoản nợ: Dựa trên tài sản có thì nhà đầu tư có thể biết được chi phí lỗ LK đang lỗ hay lãi. Khi thực hiện mô hình này và có thể đánh giá lại thì lỗ LK được thừa nhận.
- Khoản nợ: thặng dư được đánh giá lại hay những khoản vốn dựa vào tài sản có
Và bạn nên nhớ điều chỉnh phí khấu hao khi bạn thực hiện hạch toán nhé.
4. Có thực hiện đảo ngược khoản lỗ lũy kế được không?
Một khi bạn thực hiện tính những khoản lỗ lũy kế là gì thì bạn cần có một giải pháp và suy nghĩ xem có đảo ngược được những khoản lỗ này hay không?
Thực tế thì bạn có thể thực hiện đảo được những khoản lỗ LK này. Do đó khi làm thay đổi một con số cũng có thể làm thay đổi khoản lỗ LK trở nên tích cực hơn.và yếu tố ảnh hưởng đến lỗ LK đó là các khoản nợ. Và khi thực hiện thì khách hàng nên điều chỉnh cho những khoản chi phí khấu hao cho những kỳ sau.
Và trong trường hợp kinh doanh thương mại, trong những lợi thế thương mại thì không được thực hiện làm đảo ngược những khoản lỗ LK này.
5. Có cách nào để tìm ra những khoản suy giảm hay không?
Bạn có thể dựa vào hai thông số bên ngoài và bên trong doanh nghiệp. Những thông số ngoài doanh nghiệp mà bạn có thể tìm hiểu đó là giá bên ngoài thị trường, lãi suất, những vấn đề kỹ thuật hoặc pháp lý,… mà có sự thay đổi ảnh hưởng đến doanh nghiệp
Những thông số bên trong doanh nghiệp, nội bộ doanh nghiệp đó có thể là những cơ sở vật chất, trang thiết bị, máy móc bị suy giảm hoặc những thay đổi trong nội bộ doanh nghiệp gây bất lợi cho doanh nghiệp và cần phải thay đổi khi có thể xác định được chúng.
Và khi doanh nghiệp có phát sinh những chi phí thì cần thực hiện tìm hiểu và ghi chép lại để không bị sai sót khi thực hiện tính toán LK.
Trên đây là những thông tin mà mọi doanh nghiệp và tổ chức nào khi hoạt động kinh doanh cũng cần lưu ý đến LK để giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn.
6. Lời kết
Với những thông tin về lũy kế được bài viết chia sẻ ở trên chắc bạn đã hiểu được lũy kế là gì, nhũng khái niệm cơ bản và những công thức tính lũy kế có liên quan. Hy vọng những thông tin trên sẽ hữu ích với bạn và giúp bạn có thể ứng dụng chúng trong những trường hợp cần thiết nhất. Cảm ơn bạn đã đọc và cùng theo dõi để có được những bài viết hay nhé.